財報接軌零時差 EAS轉換提升松木高分子營運效能

文/楊淑婷  整理/張馥如

參加鼎新電腦舉辦的EAS接軌相關研討會後,松木高分子財務長蔡茂松先生接受鼎新電腦接軌方案,放棄本想自行轉換的念頭!堅信鼎新電腦的接軌方案能夠協助企業在不影響運作及其他職能的前提下,簡單、快速且正確的無縫接軌。

松木高分子設立於民國九十五,至今約十年,主要生產固態電解電容器(Polymer Capacitor),為一電子零組件之專業整合製造商。其所生產之固態電解電容器產品可以廣泛應用於筆記型電腦、網路週邊、數位相機、液晶螢幕、手機等資訊、通訊及消費性電子的3C產業。

松木高分子以專業的生產技術並結合斐成企業之行銷通路,供應高精密、高品質、高科技、高價值產品給各大廠商或中國地區台商產能需要,成為一專業技術整合型供應商之集團。

因應EAS法規議題的轉換關鍵

1.配合法規規範時程(二○一六年一月一日),未遵守法令規定有罰則。

2.因應法令規範,順勢將松木高分子的會計科目變更與母公司斐成企業相同(IFRS科目)。

3.法規規範是明文規範,應早點準備,不用等到報稅、融資機構要求符合法規之稅(財)報時,才匆促因應。

4.面臨國外募資等需求時,財會人員需重新對應、調整科目編製報表,將造成龐大的成本支出與對現行作業之影響。

5.會計科目中有眾多的統制與明細科目(一千七百多個科目),若要自行新增或開帳曠日費時;財務自行因應,難免有所疏失。

6.因應 EAS項目名稱長度增大,財務報表格式改變,法令影響所導致之相關作業與功能之改變,經整體綜合評估,決定執行鼎新EAS接軌方案。

因應法令規定,多面向評估轉換影響

企業的財務報表,主要是提供予投資股東及金融機構審查,若企業要擴大經營邁入國際化,尋求國外投資者之資金挹入,企業之財務報表編製勢必要能符合國際性規範。

台灣上市(興)櫃公司已於二○一三年起正式採用國際財務報導準則(IFRS)編製財務報表,政府為了避免一國兩制的困擾,經濟部於二○一五年初委請財團法人會計研究發展基金會,制訂中小企業專屬的「企業會計準則(EAS,Enterprise Accounting Standard」,並規定於二○一六年元月一日正式上路。

EAS企業會計準則較IFRS國際會計準則簡化且單純,新制將有助於降低國內大多數中小企業導入國際財務報導準則的成本與門檻。面對法令規定的議題,松木高財務長蔡茂松先生,親自參加鼎新電腦舉辦的接軌相關研討會,並多方蒐集相關資訊,以不同面向審慎評估:

一、整體面

1.未遵守法令規定罰則

在新制實施年度,未依規範編製符合商業會計法之財務報表,商業之負責人、經理人、主辦及經辦會計人員則將依據商會法「罰則」處以三萬至三十萬不等之罰鍰。

2.成本考量

面臨國外募資等需求時,財會人員需重新對應、調整科目編製報表,將造成龐大的成本支出,並影響現行作業。

二、財務面

1.自行轉換的瓶頸

想藉此機會將松木高的會計科目設定調整與母公司斐成企業一致,可降低編製合併財報的負荷。但會計科目中有眾多的統制與明細科目(一千七百多個科目),若要自行新增或開帳,不僅曠日費時,且財務和系統之間的關聯是複雜的。會計科目影響涵蓋甚廣,若財會人員自行因應,難免有所疏失,容易顧此失彼,發生錯誤且無多餘人力可處理。

2.考量帳務延續性

即使自行開帳,帳務資料無法連貫延續,無法做財報之前後期比較。

三、資訊面

1.資料庫架構與功能

EAS項目名稱長度需增大、財務報表格式改變等,法令影響導致相關作業與功能改變,如何簡單又快速且正確的完成轉換,是蔡茂松先生的期盼,參加研討會後,接受鼎新電腦的接軌方案,放棄本想自行轉換因應的念頭,堅信鼎新電腦能夠協助企業在不影響運作及其他職能的前提下,簡單、快速且正確的無縫接軌!

資訊接軌步驟嚴謹 快速成功接續EAS

鼎新電腦在開發EAS接軌方案時,除了依據法令規定外,同時也考慮到企業轉換及導入系統的過程中所有可能遭遇的狀況,以嚴謹的轉換程序確保企業重要資料不會遺漏毀損;企業執行人員不會因轉換而耗費心力,基於以上的考量發展出一套可行、有步驟、又便捷的執行工具。

1.系統安裝與環境檢測

鼎新客服單位連線安裝系統程式與序號,並透過鼎新電腦開發的環境檢測工具,確保硬碟空間是否足夠,剛開始檢核出硬碟空間不足,待資訊人員處理後始確保有足夠的硬碟空間。

2.新舊會計科目對應

「載入轉換新會計科目作業」可以選擇IFRS科目或EAS科目,由於松木高需求與母公司會科基準一致,所以選擇IFRS會科。松木高分子舊會科編設很多統制帳戶,其中含製造費用,但因為政府公告的IFRS科目沒有製造費用類,所以需請財會人員逐一編列,之後執行「新舊統制帳戶科目自動對應」程式會自動對應改為統制帳戶並串連。

轉換前最重要且負荷最大的工作就屬「新舊會計科目對應作業」,鼎新也提供了三大快速對應法寶(Excel匯出/入,名稱%LIKE%搜尋,區塊對應),讓財會人員能快速對應。

3.模擬區模擬轉換到正式區正式轉換

新舊會科對應完成後,透過系統「對應科目更新新科目作業」自動產生明細科目,減輕了財會人員不少負荷;透過程式「轉換前檢查」與「接軌轉換作業」順利且快速的完成模擬區轉換,確認財務報表與會計項目層級歸屬無誤後,即可進行正式區EAS轉換。

近乎無感無縫接軌 帳務延續自主

EAS(IFRS)標準會科已自動載入系統不需完全人工建置,透過工具新舊會科可快速對應,整個過程的執行只需財會人員一人,且無須重新開帳,不影響松木高分子其他部門作業。

ERP系統全部模組所用到的會科皆全面做置換,可以自行產出EAS(IFRS)財報,不需仰賴會計師且內部管理報表與對外財報格式一致,亦可將正式區轉換前之歷史資料以EAS(IFRS)會科進行多期比較。不僅符合法令規定,也能即時正確產出符合國際財務準則之分析財報提升管理、帳務及資訊效益。

了解更多EAS企業會計準則